Conceito de depreciação fiscal, como é calculado, exemplos

O depreciação fiscal É um método pelo qual empresas ou contribuintes estabelecem depreciação como uma despesa em suas declarações fiscais. Isso serve para recuperar o custo que foi investido em um certo tipo de ativo fixo.

Esta é uma dedução permitida pelo imposto de renda. Quando uma despesa de depreciação é criada, o valor do ganho de negócios é reduzido no qual o imposto se baseia, reduzindo assim o imposto a ser pago. Geralmente é uma das maiores deduções fiscais que os investidores podem reivindicar.

Fonte: Pixabay.com

Depreciação é a diminuição progressiva no custo do ativo fixo durante sua vida operacional. Somente ativos tangíveis que a empresa possuía, usada para atividades de geração de renda, com uma vida útil determinável maior que um ano pode ser depreciada.

Ao contrário de uma depreciação contábil, que se baseia no princípio contábil correspondente e é informado nas demonstrações financeiras da Companhia, a depreciação fiscal é registrada nas declarações fiscais da Companhia e é baseada nas regras do Escritório do Escritório de Impostos.

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Como a depreciação fiscal é calculada?

A depreciação fiscal é uma dedução que é calculada, sem ter que incorrer em uma despesa naquele ano para reivindicá -la. Depreciação é uma despesa que não é paga com dinheiro, resultando em pagamentos de impostos reduzidos.

O cálculo da depreciação fiscal pode parecer simples, mas existem vários aspectos que devem ser considerados, pois não é apenas conhecer a porcentagem e aplicar essa porcentagem ao valor total do ativo fixo.

Sistema de recuperação de custo acelerado modificado (SRCAM)

Nos E.U.A.Uu. A depreciação fiscal é calculada usando o SRCAM. Esse método de depreciação implica que, nos primeiros anos, as empresas podem depreciar mais ativos do que nos anos subsequentes da vida ativa.

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Embora esse método possa reduzir os pagamentos do imposto de renda nos primeiros anos de vida dos ativos, os negócios não terão os benefícios do imposto de depreciação nos anos subsequentes.

Método máximo autorizado por lei

Este é o método mais usado no México, porque é a maneira de deduzir a aquisição de ativos fixos antes do cargo de impostos. É essencialmente semelhante ao método da linha reta, sendo a diferença de que o valor a ser depreciado em cada ano fiscal dependerá do que é indicado pela lei de imposto de renda.

Para o cálculo da depreciação fiscal do ativo para aplicar a porcentagem de depreciação correspondente, serão necessários os seguintes dados:

Valor do investimento original (MOI)

Este é o valor que será levado em consideração como o custo de um ativo, seja uma maquinaria ou um carro. Isso servirá como base para o cálculo do valor a ser depreciado, bem como manter o controle adequado, caso o ativo sofra ou venda. Este valor inclui:

- O preço original do ativo.

- Impostos pagos em relação à importação ou compra.

- Seguro e outras despesas para que o ativo possa chegar ao seu destino final.

- Atribuições de frete para o ativo chegar.

- Despesas predestinadas para a instalação do ativo para funcionar corretamente.

- Serviços e taxas para o ativo chegar.

Calcular esse valor servirá para realizar a depreciação fiscal correspondente a cada um dos ativos fixos que uma empresa possui. Será um fato essencial estabelecer o ganho ou a perda quando o ativo for vendido e quando você precisar informar sobre os ativos no cargo de impostos.

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Por esse motivo, o MOI dos ativos usados ​​no negócio deve ser conhecido, porque, graças ao bom controle dessas informações, os problemas fiscais serão evitados.

Localize o tipo de porcentagem de ativos e depreciação

Investimento fiscal ou depreciação de ativos é o valor que uma empresa ou pessoa pode apresentar como uma despesa devido ao envelhecimento que os ativos de negócios tiveram durante o período. Todos os investimentos ou ativos terão que atender aos seguintes requisitos:

- Tem uma prova fiscal do ativo.

- O ativo deve ser indispensável para operação comercial.

- Se o investimento for para mais de 2.000 pesos devem ter sido pagos com transferência, cheque ou qualquer tipo de cartão.

O valor máximo que pode ser deduzido anualmente que cada tipo de ativo é obtido localizando o tipo de ativo e a porcentagem de dedução na tabela a seguir fornecida pelo escritório tributário de cada país. Nesse caso, é tomada uma pequena amostra do que é indicado pela lei tributária do México:

Quando a porcentagem de depreciação é tomada, deve ser multiplicada pelo MOI do ativo correspondente:

- Depreciação fiscal anual = moi x % depreciação legal.

Para calcular a depreciação fiscal mensal, a depreciação fiscal anual deve ser dividida por doze meses:

- Depreciação fiscal mensal = depreciação fiscal anual / 12.

Esse valor de depreciação será o que deve ser usado mensalmente na declaração de impostos.

Exemplos

Com o exemplo a seguir, você pode observar de maneira simples como calcular a depreciação fiscal dos ativos:

- Valor de aquisição: $ 100.000.

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- Ano de aquisição: 2018.

- Meses depreciados: 12.

- Porcentagem de depreciação indicada por lei: 25% ao ano.

- Depreciação mensal: $ 2.083.33.

- Valor depreciado: (US $ 100.000- $ 25.000) = $ 75.000.

Método máximo autorizado por lei

Um veículo cujo custo de aquisição era de US $ 20 é comprado.000. De acordo com a lei tributária, a taxa máxima que deve ser aplicada é de 25%; portanto, o valor a ser deduzido anualmente seria: $ 20.000 x 0,25 = $ 5.000.

Isso significa que por quatro anos o valor do carro $ 5 deve ser subtraído.000 até que seu valor seja esgotado. No entanto, essa mesma lei indica que, quando um ativo chega ao final de sua depreciação, ela deve ser mantida com o valor de US $ 1 nos livros até que seja descarregado, seja por doação, resíduos, presentes, alienação, etc.

Companhia ABC

A empresa da ABC adquiriu uma grande mesa para reuniões, que faz parte dos móveis, por US $ 5.000. Este valor é o total que foi pago sem incluir o IVA. É obtido na tabela legal que a porcentagem autorizada de depreciação fiscal anual para móveis é de 10%. O cálculo da depreciação anual é:

- Depreciação fiscal anual = $ 5.000 x 10%= $ 500.

Quando você tem o valor da depreciação anual, ele deve ser dividido entre doze meses para calcular a depreciação tributária mensal:

- Depreciação fiscal mensal = $ 500/12 = $ 41,67.

Referências

1. Reclamações de capital (2020). O que é depreciação fiscal? Retirado de: CapitalClaims.com.Au.
2. Contador MX (2015). Depreciação fiscal de ativos fixos - porcentagens e calculadora no Excel. Retirado de: contadormx.com.
3. Rezum (2019). Guia prático depreciação fiscal de ativos no México. Retirado de: Rezum.com.mx.
4. Software ativo (2015). Depreciação fiscal de um ativo fixo. Retirado de: Software-Attive.com.mx.
5. Livros frescos (2020). Depreciação tributária: o impacto da depreciação nos impostos. Retirado de: FreshBooks.com.