Provisão de portfólio

Qual é a provisão de portfólio?

O Provisão de portfólio É uma estimativa das possíveis perdas de uma empresa para o risco assumido pelo crédito dado aos clientes em produtos de produtos. As empresas geralmente têm uma porcentagem de clientes que não pagam suas dívidas, então usam esses dados para antecipar e se proteger do impacto daqueles fundos perdidos.

Portanto, a provisão de portfólio é uma despesa incorrida pela empresa quando um cliente não paga sua conta. A despesa é debitada nos registros contábeis da Companhia nas "despesas de Dívida Conpobita" e é credenciada na conta "Provisão de portfólio".

O fornecimento de portfólio é tratado como uma despesa nas demonstrações financeiras da empresa, uma vez que as perdas são esperadas por dívidas não colecionáveis ​​e outros créditos inadimplentes que provavelmente se tornam violação ou têm uma probabilidade muito alta de não conformidade.

Características da provisão de portfólio

Ao contar a disposição do portfólio, uma empresa não precisa saber especificamente qual cliente não pagará. Nem precisa saber o valor exato; Uma quantidade aproximada que é incobrável pode ser usada.

Por exemplo, se a Companhia estima que as contas a receber com mais de 90 dias de vencimento tenham uma taxa de recuperação de 40 %, você poderá fazer uma provisão de portfólio com base em 40 % do saldo dessas contas.

Uma empresa pode usar modelos estatísticos como uma probabilidade de não conformidade para determinar suas perdas esperadas por amarrar dívidas. Cálculos estatísticos podem usar dados de negócios históricos, bem como a indústria em geral.

Esse mesmo processo é o usado pelos bancos para informar as dívidas incríveis dos mutuários que não cumprem seus pagamentos de empréstimos.

Limitar valores inflados em contas e indicadores

Quase todas as empresas realizam transações de crédito entre elas. Isso significa que uma empresa não precisa pagar em dinheiro ao comprar mercadorias de outra empresa.

Como, por definição, espera -se que as contas a receber devam dinheiro em menos de um ano ou dentro de um ciclo operacional, elas são registradas como um ativo circulante no saldo geral da empresa.

No entanto, as contas a receber podem ser infladas se houver alguma parte destes. Portanto, o capital de giro e o capital contábil da empresa também podem ser volumosos.

Para se proteger dessa protuberância nessas contas e indicadores, uma empresa pode calcular quantas contas a recebíveis você provavelmente não pode ser coletado.

A provisão de portfólio é a técnica contábil que permite às empresas.

Use em demonstrações financeiras

Aumentos no fornecimento do portfólio de saldo do saldo também são registrados na conta de gastos com dívidas incríveis da demonstração de resultados.

No saldo da empresa, a provisão de portfólio é subtraída dos ativos e ativos do proprietário. Fazendo esses registros os valores iguais entre os ativos e a soma de capital e passivos são mantidos.

A provisão de portfólio cumpre a função de suavizar o impacto nas demonstrações financeiras da empresa por causa das faturas não colecionáveis.

Métodos de provisão de portfólio

Os dois métodos de provisão de portfólio aceitos, para estabelecer a dedução correspondente ao determinar a base tributável para o imposto de renda, são o método individual e o método geral.

A aplicação desses métodos específicos é baseada na legislação tributária colombiana. Cada país terá a legislação correspondente para sua própria administração dos métodos.

Método individual

Através deste método, o fornecimento de portfólio é determinado aplicando dedução de até 33 % como uma disposição sobre o saldo dessas contas a receber que já superaram mais de um ano.

A disposição se aplica individualmente apenas às contas com expiração superior a um ano. Por outro lado, é permitido lidar com porcentagens inferiores a 33 %.

Método geral

Neste método, as disposições do portfólio são calculadas para contas em geral, de acordo com o momento em que derrotaram, com as seguintes porcentagens:

• Para contas a receber que têm uma expiração entre três meses e seis meses: 5 %.
• Contas a receber que superaram mais de seis meses e menos de um ano: 10 %.
• Para contas a receber mais de um ano: 15 %.

Exemplos de provisão de portfólio

Primeiro exemplo

Em 30 de junho, a empresa A tem um saldo de contas a receber de US $ 100.000. Espera -se que aproximadamente US $ 2000 não se tornem em dinheiro. Como resultado, um saldo de US $ 2000 é registrado em crédito na conta de provisão de portfólio.

A entrada contábil para ajustar o saldo na conta de provisão de portfólio também implica registrá -la na conta de "despesa de contas informáveis" da demonstração de resultados.

Como junho foi o primeiro mês nos negócios da empresa, a conta de provisão de portfólio começou este mês com zero saldo.

Em 30 de junho, quando o primeiro saldo geral e a demonstração de resultados forem emitidos, sua provisão de portfólio terá um saldo credenciado de US $ 2000.

Como a provisão de portfólio está informando um saldo de crédito de US $ 2000 e relatórios de contas a receber um saldo de débito de US $ 100.000, o saldo relata um valor líquido de US $ 98.000.

A "Despesas para contas não optáveis" da Companhia relata as perdas de US $ 2000 em sua declaração de resultados de junho. A despesa é relatada, apesar do fato de que nenhuma das contas a receber de junho, pois os termos são líquidos de 30 dias.

Segundo exemplo

Uma empresa tem US $ 40.000 em contas a receber a partir de 30 de setembro. Ele estima que 10 % de suas contas a receber não serão cobradas e prosseguirão para registrar uma entrada de crédito.

10 % x $ 40 000 = $ 4000 no fornecimento de portfólio.

Para ajustar esse saldo, uma entrada de débito é feita nos gastos de dívidas incobráveis ​​por US $ 4000. Embora as contas a receber não expirem em setembro, a empresa deve relatar perdas de crédito de US $ 4000 como despesas de dívidas de dívida em seus resultados do mês do mês.

Se as contas a receber forem US $ 40.000 e a provisão de portfólio for de US $ 4000, o valor líquido informado no saldo será de US $ 36.000.