Estrutura do passivo circulante, razão de proteção, cálculo

Ele passivos circulantes, a curto prazo ou corrente É o conjunto das obrigações ou dívidas de uma empresa que expira durante um ano ou um ciclo operacional normal. Além disso, o passivo circulante será resolvido através do uso de um ativo atual, como dinheiro, ou criando um novo passivo circulante.

Portanto, na contabilidade, os passivos atuais são frequentemente entendidos como todas as responsabilidades da empresa que serão liquidadas em dinheiro dentro do ano fiscal ou o ciclo operacional determinado de uma empresa, dependendo do período que for mais longo.

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Os passivos de curto prazo aparecem no saldo geral da empresa e incluem dívidas de curto prazo, contas acumuladas, passivos acumulados e outras dívidas semelhantes.

O grupo de passivos que incluem passivos circulantes deve ser monitorado de perto, uma vez que uma empresa deve ter liquidez suficiente para garantir que ela possa ser paga quando necessário.

Todos os outros passivos são relatados como passivos de longo prazo, que são apresentados em um grupo abaixo no balanço, sob passivos circulantes.

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Ciclo operacional e de liquidez

O ciclo operacional é o período necessário para uma empresa adquirir inventário, vender e converter venda em dinheiro. Na maioria dos casos, a regra de um ano será aplicada.

Em casos excepcionais em que o ciclo operacional de uma empresa dura mais de um ano, um passivo circulante é então definido como pagamento dentro do prazo do ciclo operacional.

Dado que los pasivos a corto plazo se pagan normalmente mediante la liquidación de activos corrientes, la presencia de un monto alto en los pasivos a corto plazo debe llamar la atención sobre la posible liquidez para poder compensarlos con los activos corrientes que figuran en el balance de a empresa.

O passivo circulante também pode ser resolvido por substituição por outros passivos, como na dívida de curto prazo.

Estrutura do passivo circulante

A classificação adequada dos passivos fornece informações úteis para investidores e outros usuários das demonstrações financeiras. É considerado essencial permitir que pessoas externas obtenham uma imagem real da saúde fiscal de uma organização.

Os passivos circulantes são relatados por ordem de sua data de liquidação no balanço patrimonial, separadamente antes da dívida de longo prazo.

As contas a pagar são listadas primeiro, assim como as notas a pagar, com as datas de liquidação mais próximas da data atual, seguidas pelos empréstimos que serão pagos no final do ano.

Contas a pagar

Eles geralmente são o principal componente da responsabilidade circulante, que representa o pagamento aos fornecedores dentro de um ano pelas matérias -primas compradas, como evidenciado pelas faturas de suprimentos.

Notas pagáveis

São obrigações financeiras de curto prazo, comprovadas por instrumentos negociáveis, como empréstimos bancários ou equipamentos para a compra de equipamentos. Eles podem estar com interesse ou sem eles.

Overdos na conta bancária

Estes são os avanços de curto prazo feitos pelos bancos para compensar a contabilidade contábil devido a fundos em excesso acima do limite disponível.

Parcela atual da dívida de longo prazo

A parte circulante da dívida de longo prazo é a parte da dívida de longo prazo que deve ser paga durante o ano.

Contrato de arrendamento atual de pagar

São as obrigações de aluguel ou arrendamento que são devidas ao arrendador no curto prazo.

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Imposto de renda para pagar

Imposto de renda devido ao governo, mas ainda não foi pago.

Despesas acumuladas

Despesas que ainda não foram pagas a terceiros, mas que já foram incorridos, como juros e salários a pagar. Estes se acumulam com o tempo, mas, no entanto, serão pagos na maturidade.

Por exemplo, os salários que os funcionários venceram, mas que não foram pagos, são relatados como salários acumulados.

Dividendos para pagar

Eles são os dividendos declarados, mas que os acionistas ainda não foram pagos. Portanto, eles são registrados como passivos circulantes no saldo.

Receita não acumulada

Eles são os pagamentos iniciais feitos pelos clientes para futuros trabalhos que serão concluídos no curto prazo, como uma assinatura antecipada de uma revista.

Motivo de proteção de passivos circulantes

Esse motivo constitui a garantia ou proteção fornecida pelos proprietários da Companhia para seus credores de dívida de curto prazo.

A proteção de passivos circulantes é dada pela seguinte fórmula: Capital contábil tangível / passivos circulantes.

Esse motivo é geralmente usado para estabelecer a proteção ou garantir que o crédito concedido por credores de curto prazo tenha. As razões padrão de ordem prática estabelecidas para os diferentes tipos de empresa são:

- Empresas comerciais de varejo: 1,25.

- Bancos ou empresas financeiras: -2.

- Empresas industriais: 1.5.

Análise

Ao comparar os motivos padrão da ordem prática contra os reais, se os primeiros são menores, pode -se pensar que a empresa supostamente tem uma boa posição financeira.

Por outro lado, se os motivos padrão práticos forem mais altos que os reais, pode -se pensar que o patrimônio tem uma má solidez. De fato, quando o verdadeiro motivo é menor que a unidade, pode -se dizer que a empresa está nas mãos dos credores.

Credores e analistas geralmente usam a razão circulante (ativos atuais divididos entre passivos atuais) ou motivo rápido (ativos circulantes menos inventários, divididos por passivos circulantes), para determinar se uma empresa pode pagar seus passivos de curto prazo.

Uma aplicação disso está no motivo circulante. Um motivo maior que 1 significa que os ativos circulantes, se todos podem ficar em dinheiro, são mais do que suficientes para pagar obrigações circulantes.

Os valores mais altos desse motivo implicam que, para uma empresa, será mais fácil cumprir suas obrigações durante o ano.

Como os passivos circulantes são calculados

Quando uma empresa determina que recebeu um bem econômico que deve ser pago dentro de um ano, você deve registrar uma entrada de crédito nos passivos circulantes.

Dependendo da natureza do bem, ela será classificada como um ativo ou como uma despesa.

Classificação como um ativo

Por exemplo, um grande fabricante de carros recebe do fornecedor A Remessa de sistemas de escape, que deve pagar US $ 10 milhões nos próximos 90 dias.

Como esses materiais não são colocados imediatamente em produção, uma entrada de crédito é registrada nas contas a pagar e uma entrada de débito no inventário, por US $ 10 milhões.

Quando a empresa paga o saldo de propriedade do fornecedor, as contas a pagar e credenciar na conta em dinheiro US $ 10 milhões.

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Classificação como uma despesa

Suponha que uma empresa receba de seu auditor externo um serviço para a preparação de impostos e deva pagar US $ 1 milhão nos próximos 60 dias.

O contador da empresa registra uma entrada de débito de US $ 1 milhão na conta de despesas de serviço de auditoria e uma entrada de crédito de US $ 1 milhão na conta de outros passivos circulantes.

Quando o pagamento de US $ 1 milhão é feito, uma entrada de débito de US $ 1 milhão é feita na conta de outros passivos atuais e um crédito de US $ 1 milhão na conta em dinheiro.

Cálculo da fórmula

A fórmula para o cálculo de passivos circulantes é bastante simples. É simplesmente a soma de todos os passivos atuais da empresa.

Alguns passivos circulantes são: Notas a pagar, contas a pagar, despesas acumuladas, receita desencadeada, parte atual da dívida de longo prazo e outras dívidas de curto prazo. Matematicamente, a fórmula dos passivos atualizados é representada como:

Passivos circulantes = Notas a pagar + Contas a pagar + Despesas acumuladas + Renda não acumulada + Parte de dívida atual de longo prazo + outras dívidas de curto prazo.

Cálculo passivo atual médio

A corrente média passiva de uma empresa refere -se ao valor médio dos passivos de curto prazo, desde o período de equilíbrio inicial até o período final.

Para calcular o passivo circulante médio por um período específico, o valor total dos passivos circulantes no equilíbrio geral é adicionado no início do período com seu valor total no final do período e depois é dividido por dois. A fórmula média média atual é a seguinte:

(Passivos atualizados totais no início do período + passivos atualizados totais no final do período) / 2

Diferença com a circulação ativa

Ao analisar o equilíbrio de uma empresa, é importante saber a diferença entre ativos circulantes e passivos circulantes.

Recursos vs. obrigações

Os ativos circulantes são os recursos de curto prazo de uma empresa, em dinheiro ou em equivalentes em dinheiro, que podem ser liquidados ao longo de doze meses ou dentro de um período contábil.

O passivo circulante são as obrigações de curto prazo de uma empresa, que deve ser liquidada durante doze meses ou dentro de um período contábil.

Conversão ou liquidação

Os ativos circulantes se tornarão dinheiro ou consumirão durante o período contábil.

O passivo circulante será cancelado com o ativo circulante de dinheiro ou banco. Isto é, eles são resolvidos por meio de ativos circulantes ou pela admissão de novos passivos atualizados.

Liquidez

Uma diferença importante entre ativos circulantes e passivos circulantes relacionados à liquidez dos negócios é que, quando a quantidade de ativos circulantes é maior, isso significará um capital de giro alto, o que, por sua vez, significa uma alta liquidez para o negócio.

Por outro.

Colocação no equilíbrio

Os ativos circulantes são colocados ao lado dos ativos de um equilíbrio, na ordem de acordo com sua liquidez.

O passivo circulante é colocado no lado do passivo de um balanço patrimonial. Em geral, a parte principal dos documentos a pagar é mostrada pela primeira vez, depois as contas a pagar e os passivos circulantes restantes no final.

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Capital de trabalho

A subtração entre ativos circulantes e passivos circulantes é conhecida como capital de giro, que representa a liquidez operacional disponível para empresas.

Para garantir que uma empresa seja capaz de realizar seus negócios, é necessário um capital de giro positivo e a posse dos fundos apropriados para poder satisfazer dívidas com expiração de curto prazo, bem como futuras despesas operacionais.

Capital de giro é uma medida de liquidez, eficiência operacional e saúde financeira de curto prazo de uma empresa. Se uma empresa tiver um capital de giro substancial, você deve ter o potencial de investir e crescer.

Se os ativos circulantes de uma empresa não excederem seus passivos circulantes, isso pode ter problemas para crescer ou pagar credores ou mesmo quebrar.

Exemplos de passivos circulantes

Exemplos de passivos circulantes variam de acordo com a indústria ou de acordo com os diferentes regulamentos governamentais.

- Contas a pagar: é o dinheiro devido a fornecedores. Eles representam as faturas de fornecedores não pagos.

- Despesas acumuladas: esse é o dinheiro devido a um terceiro, mas isso ainda não é pago. Por exemplo, salários a pagar.

- Overdos em contas bancárias: são avanços de curto prazo feitos pelo banco, superando.

- Empréstimos bancários ou notas promissoras: eles são a parte principal de uma nota de longo prazo.

- Notas a pagar (diferente das notas bancárias): elas são a principal parte atual das notas de longo prazo.

- Notas de curto prazo a pagar: esses empréstimos devem ser pagos no próximo ano.

- Depósitos de clientes ou receita não acumulada: são pagamentos feitos pelos clientes como um adiantamento para trabalhos futuros, que devem ser concluídos durante os próximos 12 meses.

- Juros a pagar: é o interesse devido aos credores, que não foram pagos.

Outros exemplos

- Pagamentos de aluguel: são pagamentos devidos pelo aluguel de edifícios, terra ou outras propriedades ou estruturas.

- Imposto de renda a pagar: os impostos são devidos ao governo que ainda não foram pagos.

- Dividendos a pagar: são os dividendos declarados pelo Conselho de Administração da Companhia, que ainda não foram pagos aos acionistas.

- Imposto sobre vendas a pagar: os impostos são cobrados aos clientes, que devem ser pagos ao governo.

- Impostos sobre a folha de pagamento a pagar: são impostos retidos de funcionários ou impostos relacionados à compensação dos funcionários.

Freqüentemente, uma conta chamada “Outros passivos circulantes” é usada como um jogo global no balanço para incluir todos os outros passivos a serem superados em menos de um ano e que não são classificados em nenhum outro lugar.

Referências

1. Will Kenton (2019). Passivos circulantes. Inventopedia. Retirado de: Investopedia.com.
2. Harold Averkamp (2019). O que é um passivo atual? Treinador de contabilidade. Retirado de: AccountingCoach.com.
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4. Wikipedia, The Free Encyclopedia (2018). Responsabilidade atual. Retirado de: em.Wikipedia.org.
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6. Meu curso de contabilidade (2019). O que é um passivo atual? Retirado de: myccingcourse.com.
7. Capital contábil (2019). Qual é a diferença entre ativos circulantes e passivos circulantes? Retirado de: AccountingCapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019). Lista de passivos atuais no balanço patrimonial. Retirado de: WallstreetMojo.com.