Rotação de contas pagando fórmulas, cálculo, exemplos

O Rotação de contas a pagar É um indicador de liquidez de curto prazo usado para quantificar a taxa na qual uma empresa paga seus fornecedores. O volume comercial das contas a pagar mostra o número de vezes que uma empresa liquida suas contas a pagar por um período.

Contas a pagar são dívidas de curto prazo que uma empresa deve aos seus fornecedores e credores. Eles estão incorporados nos passivos circulantes do balanço patrimonial. O indicador de pagamento de contas mostra quão eficiente é uma empresa pagar a seus fornecedores e dívidas de curto prazo.

Fonte: Pixabay.com

Idealmente, uma empresa deseja gerar renda suficiente para liquidar rapidamente suas contas a pagar, mas não tão rapidamente para que a empresa perca oportunidades, porque esse dinheiro poderia ser usado para investir em outros esforços.

Os investidores podem usar a rotação das contas a pagar para determinar se uma empresa tem renda suficiente ou efetiva para cumprir suas obrigações de curto prazo. Os credores podem usar o relacionamento para medir se puderem estender uma linha de crédito para a empresa.

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Fórmulas

A fórmula para calcular o indicador de rotação de contas a pagar em um determinado período é:

Pagamento do indicador de rotação de contas = compras totais para fornecedores / contas médias a pagar.

Para calcular o denominador da fórmula anterior, a seguinte fórmula é usada: Contas médias a pagar = (contas a pagar no início do período + contas a pagar no final do período) / 2.

As contas médias a pagar são usadas porque as contas a pagar podem variar ao longo do ano. O saldo final pode não ser representativo do ano total, então uma média é usada.

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Rotação de contas pagas em dias

A rotação das contas a pagar em dias mostra o número médio de dias que recebe um pagamento. Para calcular esse indicador, ele simplesmente divide 365 dias entre a rotação de contas a pagar.

Rotação de contas pagas em dias = 365 / rotação de contas a pagar.

Análise de rotação

Uma rotação decrescente indica que uma empresa está demorando mais para pagar seus fornecedores do que em períodos anteriores. Poderia indicar que uma empresa está em dificuldades financeiras.

No entanto, também pode representar que a empresa negociou melhores contratos de pagamento com seus fornecedores.

Quando a rotação aumenta, a empresa está pagando fornecedores a uma taxa mais rápida do que nos períodos anteriores. Isso significa que você tem dinheiro suficiente disponível para pagar a dívida de curto prazo em tempo hábil, gerenciando suas dívidas efetivamente.

No entanto, também pode indicar que a empresa não está reiniciando em seus negócios, resultando em uma taxa de crescimento mais baixa e nos lucros de longo prazo de longo prazo.

Como é calculado

Primeiro, as contas médias pagáveis ​​pelo período são calculadas, subtraindo o saldo das contas a pagar no início do período das contas pagáveis ​​no final do período. Este resultado obtido é dividido por dois, a fim de atingir as contas médias a pagar no período.

Segundo, as compras totais feitas ao fornecedor são levadas para o período em questão e são divididas pelas contas médias a pagar do período calculado anteriormente.

O total de compras de fornecedores geralmente não está disponível em nenhuma demonstração financeira geral. A maioria das empresas terá um registro de compra de fornecedores, por isso é possível que não seja necessário realizar este cálculo.

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Observações sobre cálculo

A fórmula pode ser modificada para excluir pagamentos em dinheiro aos fornecedores, pois o numerador deve incluir apenas compras de crédito de fornecedores.

No entanto, a quantidade de pagamentos antes dos fornecedores é geralmente tão pequena que essa modificação não é necessária. Pode ser necessário excluir o pagamento em dinheiro, se uma empresa atrasou.

Às vezes, as empresas medem a rotação das contas a pagar usando apenas o custo de mercadorias vendidas no numerador. Isso está incorreto, pois pode haver muitas despesas administrativas que também devem ser incluídas no numerador.

Se uma empresa usa apenas o custo de mercadoria vendido no numerador, isso pode criar uma rotação excessivamente alta.

Exemplos

Empresa a

A empresa para comprar seus materiais e inventário de um fornecedor. Durante o ano, foram obtidos os seguintes resultados:

- Total de fornecedores: US $ 100 milhões.

- Contas a pagar no início do ano: US $ 30 milhões.

- Contas a pagar no final do ano: US $ 50 milhões.

Levando esses valores em consideração, as contas médias a pagar da Companhia A para o ano inteiro são calculadas:

Contas médias anuais a pagar = (US $ 30 milhões + US $ 50 milhões) / 2) = $ 40 milhões.

Assim, a rotação anual de pagamento é calculada da seguinte forma: US $ 100 milhões / US $ 40 milhões, equivalente a 2,5 vezes. Isto é, a empresa para lliquidó suas contas a pagar 2,5 vezes no ano.

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Para determinar a rotação das contas a pagar em dias para a empresa A é:

Rotação de contas a pagar em dias = 365 / 2.5 = 146.

Portanto, durante o ano fiscal, a empresa A leva aproximadamente 146 dias para pagar seus fornecedores.

Empresa b

Suponha que, durante o mesmo ano, a Companhia B, concorrente da Companhia A, tenha os seguintes resultados:

- Total de compras para fornecedores: US $ 110 milhões.

- Contas a pagar no início do ano: US $ 15 milhões e até o final do ano: US $ 20 milhões.

Levando esses valores em consideração, as contas médias a pagar da Companhia B são calculadas: (US $ 15 milhões + US $ 20 milhões) / 2 = $ 17,5 milhões.

Assim, a rotação das contas a pagar é calculada: US $ 110 milhões / US $ 17,5 milhões, equivalente a 6,3. Isto é, a empresa B liquidou suas contas a pagar 6,3 vezes durante o ano.

Para determinar a rotação das contas a serem liquidadas em dias para a Companhia B que você tem: Rotação de contas a pagar em dias = 365 / 6.3 = 58.

Portanto, durante o ano fiscal, a empresa B leva aproximadamente 58 dias para pagar seus fornecedores.

Comparado à empresa A, a empresa B está pagando seus fornecedores a uma taxa muito mais rápida, em menos dias.

Referências

1. Will Kenton e Chris B Murphy (2019). ACONTRAS DEFINIÇÃO DE BURNOVER DE PAGAÇÃO. Retirado de: Investopedia.com.
2. CFI (2019). Qual é a taxa de rotatividade de contas a pagar? Retirado de: CorporateFinanceInstitute.com.
3. Steven Bragg (2019). ACONTRAS DE BURNOVER DE PAGAÇÃO. Ferramentas de contabilidade. Retirado de: AccountingOols.com.
4. Meu curso de contabilidade (2019). ACONTRAS DE BURNOVER DE PAGAÇÃO. Retirado de: myccingcourse.com.
5. James Wilkinson (2013). Análise de queimador a pagar. O CFO estratégico. Retirado de: Strategiccfo.com.