Características do orçamento operacional, como é feito, vantagens

Ele Orçamento operacional Consiste em todas as receitas e despesas que uma empresa, governo ou organização usa para planejar suas operações por um período de tempo, geralmente um quarto ou um ano. Está preparado antes de iniciar um período contábil, como uma meta que deve ser alcançada.

É um plano das despesas necessárias para manter a operação de uma empresa comercial ou organização pública. Por exemplo, um orçamento operacional típico inclui os custos estimados de mão -de -obra e materiais necessários para gerenciar os negócios ou fabricar produtos.

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Mostra a receita projetada da empresa e as despesas associadas para o próximo período, geralmente no próximo ano. Muitas vezes ocorre no formato da demonstração de resultados.

Em geral, a gerência passa pelo processo de coleta dos dados do orçamento antes do início do ano e depois realiza atualizações contínuas todos os meses. Pode consistir em um plano de resumo de alto nível, apoiado por detalhes que suportam cada item de orçamento.

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Complete o orçamento

A parte difícil de concluir um orçamento operacional é estimar corretamente os dados históricos e o fator de probabilidade das diferentes variáveis ​​de mercado.

Esse orçamento deve levar em consideração o desempenho histórico das vendas, tendências atuais na indústria ou setor, sazonalidade, novos produtos que devem ser lançados e também forças competitivas.

Freqüentemente, as empresas criam mais de um orçamento operacional para proporcionar uma possível diminuição da renda ou o lançamento de um novo produto que poderia aumentar a lucratividade.

Caracteristicas

O orçamento operacional leva em consideração as despesas que uma empresa sabe o que terá, os custos que você espera no futuro, bem como a renda que planeja gerar durante o próximo ano.

Portanto, um orçamento operacional é basicamente uma estimativa do que uma empresa acredita que custos e renda futuros serão. É um dos dois segmentos do orçamento mestre. Descreva as atividades usadas para gerar renda da empresa.

Está preparado antes de fazer o orçamento financeiro. Isso ocorre porque muitas das ações de financiamento não são conhecidas até que o orçamento operacional prepare.

A linha final do orçamento operacional é a margem estimada de benefício operacional. Esta margem não é igual ao benefício líquido, calculado ao preparar o orçamento financeiro.

Desempenho real vs. orçamento

A cada mês, há um relatório que mostra o desempenho real da empresa, juntamente com os números orçados do mês, para comparação e análise. Esta análise inclui perguntas como as seguintes:

- As metas de vendas estão sendo cumpridas ou superadas?

- Existe alguma despesa que não foi incluída no orçamento?

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- Têm custos bem projetados, ou há excedentes que precisam de atenção imediata?

Responder a esses tipos de perguntas ajudará a gerenciamento melhor, fazendo as mudanças correspondentes, o que permitirá que a empresa seja levada para melhor desempenho.

Detalhes por áreas

Ter os detalhes ajuda a melhorar a relevância do orçamento operacional, além de agregar valor ao usá -lo para apoiar as decisões financeiras da empresa.

Cada departamento é responsável por formular seu próprio orçamento. O pessoal que participa das operações diárias é geralmente quem conhece o máximo em todos os itens dos orçamentos departamentais.

Por exemplo, a área de recursos humanos pode montar um orçamento que inclua cálculos atualizados para certos benefícios, custos para cada novo funcionário e outros detalhes com os quais eles trabalham regularmente.

O departamento de compras está familiarizado com o custo dos materiais e com temas que afetam esse custo, como oportunidades para reduzir os preços, custos sazonais de compra ou eventos externos que geram preços flutuantes.

Como é um orçamento operacional?

O desempenho histórico sempre servirá de base para valores orçados orientados para o futuro. Está preparado considerando muitos fatores e suposições, como:

- Tendências anteriores em vendas.

- Tendências anteriores do preço da matéria -prima.

- Mudanças nas leis e regulamentos do governo sobre a indústria.

- Economia em geral.

Com base nesses fatores, o orçamento de renda é desenvolvido inicialmente. Isso ocorre porque todas as despesas serão baseadas nessa projeção de vendas.

Então o orçamento de despesas é preparado. As despesas devem ser estimadas com base em vendas e tendências passadas.

Componentes

O orçamento operacional começa com a renda e depois mostra cada tipo de despesa. Isso inclui custos variáveis, que são as despesas que variam com as vendas, como o custo das matérias -primas e a força de trabalho de produção.

Ele também inclui custos fixos, como o aluguel mensal do edifício ou o pagamento mensal de aluguel da fotocopiadora. Também inclui despesas operacionais e despesas de depreciação não monetária.

Todos esses itens permitirão à empresa projetar a porcentagem estimada do lucro líquido.

Renda futura

Esta é a parte em que a empresa tenta prever quanto dinheiro ganhará durante o próximo ano.

Por exemplo, se uma empresa fabrica telefones e espera lançar um novo modelo durante o próximo ano, você poderá antecipar um aumento nos lucros, aumentando a renda futura.

No entanto, se uma empresa fabrica apenas um tipo de telefone e fornecer que o concorrente lançará um dispositivo melhor no próximo ano, ela projetará as vendas, porque os clientes desejarão o telefone mais recente.

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Despesas conhecidas

Essas são despesas que uma empresa sabe que você terá que pagar. Por exemplo, as contas de eletricidade devem ser pagas para manter o equipamento em operação. Seguro, salários ou aluguel também devem ser pagos.

Despesas conhecidas são aquelas que ocorrem todos os anos. A empresa espera essas despesas toda vez que você planeja um orçamento.

Custos futuros

Eles são aqueles que podem mudar de um ano para outro. Eles não são algo que a empresa espera pagar toda vez que você planeja um orçamento.

Por exemplo, se uma empresa tiver uma máquina antiga que parece ser substituída durante o próximo ano, um custo futuro será considerado.

Como não se sabe exatamente quando vai parar de funcionar, está incluído no orçamento como um custo futuro para ter dinheiro suficiente no orçamento para cobrir as despesas de uma nova máquina.

Vantagens

Comunicar objetivos

Ele fornece uma maneira de estabelecer e também comunicar metas financeiras para o próximo ano, sendo capaz de cuidar dos funcionários e da administração para atingir essas metas.

Prepare -se para eventos imprevistos

Oferece uma oportunidade para as empresas se prepararem em caso de circunstâncias imprevistas.

Por exemplo, uma empresa pode estabelecer seus objetivos de receita e despesas que planejam ter lucratividade suficiente para economizar dinheiro em um fundo para crise.

Esse fundo pode ser usado em caso de recessão econômica, perda de um grande fornecedor ou cliente frequente ou qualquer outro problema comercial que também possa afetar negativamente o fluxo de caixa da empresa.

Rastreamento de receitas e despesas

Ajudar a acompanhar as receitas e as despesas. Controla as despesas enquanto incentivam o trabalho duro e alcançam a meta de vendas.

As empresas preparam um cronograma para comparar o orçamento com os resultados financeiros reais de cada mês ou de cada trimestre, a fim de ver como o desempenho real da empresa busca os objetivos orçados.

Desvantagens

As empresas devem poder manter contato com o estado financeiro atual da empresa.

Arte e ciência

Criar um orçamento eficaz faz parte da parte da arte e da ciência. Como proprietário de uma empresa, você terá que descobrir onde colocar o bar em termos de criação de um orçamento que reflita o tipo de desempenho que o equipamento é capaz de fazer

Ao mesmo tempo, o que a empresa deve fazer para ficar online ou superar seus concorrentes e, portanto, ser capaz de se destacar no mercado deve ser considerado.

Determinar os objetivos

É importante estabelecer objetivos orçamentários em um nível alto o suficiente para o mercado e os investidores receberem a empresa como líder e vencedor.

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No entanto, os objetivos devem ser mantidos em um nível realista o suficiente para não criar uma percepção negativa se os objetivos não forem alcançados.

Exemplos

-Linhas de orçamento

O orçamento operacional deve refletir as atividades da empresa, bem como o plano de conta contábil. Um exemplo de sua estrutura é o seguinte:

Vendas

- Venda/serviço de produto não. 1

- Venda/serviço de produto não. 2

- Venda/serviço de produto não.... venda estimada para cada produto/serviço.

Custos variáveis

- Custo de mercadoria vendido.

- Custos de vendas diretas.

- Comissões de venda.

- Mão de obra direta.

- Custos de transporte.

Custos fixos

- Salários para funcionários em lojas e escritórios.

- Aluguel.

- Eletricidade, água.

- Manutenção do edifício.

- Limpeza.

- Gastos de viagem.

- Telefone estacionário.

- Telefone celular.

- Conexão com a internet.

- Acomodação e atualização do site.

- Marketing e publicidade.

- Seguro.

- Despesas de arrendamento.

- Pequenas compras.

- Manutenção de Equipamento.

- Contador.

- Advogado.

- Outras consultas.

- Despesas inesperadas (5% das despesas).

Despesas não -moetárias

Embora essas despesas não afetem o fluxo de caixa, elas afetarão o desempenho no relatório financeiro.

- Depreciação.

- Equipe de computação.

- Planta / edifícios.

- Máquinas.

-Grupo de Orçamento

As empresas optam por agrupar o orçamento de maneiras diferentes. Por exemplo, dependendo do tamanho, estrutura, tipo de negócios e outras considerações.

Por exemplo, você pode decidir agrupar um orçamento de divisões, com categorias como endereço, finanças, planta ou ciência da computação. Cada uma dessas seções terá os mesmos componentes, como folha de pagamento, taxas, despesas com computador e escritório.

Algumas empresas preparam seu orçamento por custo ou centro de departamento, em vez de divisões.

Em uma empresa de manufatura, pode ser o departamento de fabricação ou departamento de manutenção. Esses departamentos são responsáveis ​​pelas despesas operacionais diretas e não têm participação na parte da geração de negócios.

Para esse tipo de orçamento, é difícil calcular o ganho de cada centro de custo, porque exige que a receita e as despesas gerais sejam atribuídas.

Referências

1. CFI (2019). O que é um orçamento operacional? Retirado de: CorporateFinanceInstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). O que é um orçamento operacional? Small Business - Chron. Retirado de: Smallbusiness.Chron.com.
3. Meu curso de contabilidade (2019). O que é um orçamento operacional? Retirado de: myccingcourse.com.
4. Estudo (2019). O que é um orçamento operacional? - Definição e exemplo. Retirado de: Estudo.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Partes de um orçamento operacional para uma pequena empresa. O equilíbrio para pequenas empresas. Retirado de: TheBalancesMB.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). O que é um orçamento operacional? Bizfluente. Retirado de: Bizfluente.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Orçamento operacional. Gerenciamento de Efinancia. Retirado de: EfinanceManagement.com.