Demonstrações financeiras básicas para quais são o uso, cálculo, exemplos

O demonstrações financeiras básicas São registros formais que transmitem atividades comerciais e o desempenho financeiro de uma empresa. Eles são frequentemente auditados por contadores ou agências governamentais para garantir sua precisão e para fins fiscais, financeiros ou de investimento.

O conjunto de demonstrações financeiras geralmente contém uma declaração de resultados, um balanço patrimonial e um status de fluxo de caixa. Eles também são conhecidos como relatórios financeiros. A informação e a posição financeira da empresa são apresentadas com uma estrutura, para que seja fácil de entender.

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Para grandes corporações, essas declarações podem ser complexas. Portanto, eles podem incluir uma discussão e análise da gestão, além de um amplo conjunto de notas de rodapé.

Essas notas descrevem em mais detalhes cada elemento na demonstração do resultado, o balanço patrimonial e o status do fluxo de caixa. As notas das demonstrações financeiras são consideradas parte integrante do mesmo.

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Informação financeira

Essas declarações estão preparadas para fornecer mais informações aos usuários externos à organização, como credores e investidores, sobre a saúde financeira da empresa.

Empresas citadas no mercado de ações também devem apresentar essas declarações juntamente com outras declarações juntamente com outros.

Para muitos gerentes, gerentes e investidores, as demonstrações financeiras são a principal ferramenta para obter informações sobre as finanças de uma empresa. Por esse motivo, a contabilidade financeira dá grande importância à importância, veracidade e precisão das informações contidas neles.

Para que servem?

Eles são usados ​​por investidores e credores para avaliar o potencial de lucro e a situação financeira de uma organização. Eles são úteis pelos seguintes motivos:

- Determinar a capacidade de uma empresa de gerar eficaz.

- Determinar se uma empresa tem a capacidade de pagar suas dívidas.

- Acompanhe os resultados financeiros para detectar qualquer problema de rentabilidade iminente.

- Gerar indicadores financeiros que podem mostrar a condição de negócios.

- Investigue os detalhes de certas transações comerciais, descritas nas notas anexadas às declarações.

As três principais demonstrações financeiras são a demonstração dos resultados, o balanço patrimonial e o estado dos fluxos de caixa.

Balanço geral

Ajudar a avaliar a saúde financeira de uma empresa. Ao analisar por vários períodos contábeis, você pode identificar as tendências subjacentes na posição financeira da empresa.

É útil determinar o status do risco de liquidez, risco financeiro, risco de crédito e risco comercial de uma entidade.

Quando usado em conjunto com as demonstrações financeiras dos concorrentes, o equilíbrio geral ajuda a identificar relacionamentos e tendências indicativas de possíveis problemas ou áreas para melhorar.

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Portanto, a análise do balanço pode ajudar a prever o valor, o momento e a volatilidade dos lucros futuros da entidade.

Demonstração da renda

Fornece a base para medir o desempenho de uma empresa durante um ciclo contábil. Pode ser avaliado em termos do seguinte:

- Mudanças na receita de vendas durante o período e em comparação com o crescimento da indústria.

- Mudanças na margem de benefício bruto, benefício operacional e lucro líquido durante o período.

- Aumentar ou diminuir o lucro líquido, benefício operacional e benefício bruto durante o período.

- Comparação da lucratividade da empresa com outras organizações que operam em setores ou setores similares.

Declaração de fluxo de caixa

Fornece informações importantes sobre a solvência e a liquidez de uma organização, essencial para o crescimento e a sobrevivência de qualquer empresa.

Ao compilar as principais variações na situação financeira por um período, ajuda a distinguir as prioridades de gestão.

Os dados do fluxo de caixa são mais objetivos do que o benefício financeiro exibido na demonstração do resultado, que é suscetível a alterações eloquentes causadas pelo uso de diferentes políticas contábeis.

As demonstrações financeiras básicas

- Balanço geral

Ele fornece uma visão geral dos ativos, passivos e capital contábil de uma empresa, como uma fotografia a tempo. A data no topo do saldo geral indica quando essa fotografia foi tirada.

Ele registra a maneira como os ativos recebem fundos, com passivos, por meio de empréstimos bancários ou com capital, através de lucros retidos.

Os ativos estão listados no balanço patrimonial em ordem de liquidez. Por outro lado, os passivos estão listados na ordem em que serão pagos.

Ativos

- Dinheiro e seus equivalentes são líquidos ativos.

- Contas a receber são a quantidade de dinheiro que os clientes devem à empresa para a venda de um produto ou serviço.

- Os inventários.

Passivos

- Dívidas, incluindo dívida de longo prazo.

- Aluguel, impostos e lucros.

- Salários a pagar.

- Dividendos pagáveis.

Herança

É o ativo total de uma organização menos sua responsabilidade total. Corresponde à quantidade de dinheiro que os acionistas receberiam se todos os ativos fossem rescindidos e toda a dívida da organização seria paga.

- Demonstração da renda

Fornece uma visão geral das despesas, receitas e lucros de uma empresa por um período específico.

O principal objetivo é transmitir detalhes sobre a lucratividade das atividades comerciais. Você também pode mostrar se as vendas ou a renda estão aumentando em comparação com outros períodos.

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Tipos de renda

A renda operacional é a renda basicamente para a venda de produtos ou serviços. Eles são gerados a partir das atividades comerciais essenciais de uma organização.

Renda não operacional é aqueles que são recebidos por meio de tarefas que não pertencem à função principal da empresa. Alguns exemplos são:

- Renda para alugar uma propriedade.

- Juros ganhos por dinheiro depositado no banco.

- Renda de associações estratégicas, como pagamento de royalties.

Tipos de despesas

As despesas primárias são cometidas durante o processo de obtenção de receita da principal atividade comercial.

Eles contêm o custo das mercadorias vendidas, despesas gerais e administrativas. Por exemplo, comissões de vendas, salários de funcionários e serviços públicos, como transporte e eletricidade.

Entre as despesas secundárias são perdas devido a liquidação de máquinas ou juros desembolsados ​​por empréstimos.

- Declaração de fluxo de caixa

Avalie até que ponto uma organização gera dinheiro para financiar suas despesas operacionais, pagar suas obrigações de dívida e investimentos financeiros.

Ele permite que os investidores entendam como as operações de uma empresa funcionam, de onde vem seu dinheiro e como o dinheiro é gasto. Ele também fornece informações sobre se uma empresa tem uma base financeira sólida.

Atividades operacionais

Ele contém toda a origem e dinheiro usa para gerenciar a empresa e vender os produtos ou serviços.

O dinheiro em dinheiro vem das diferentes transações feitas no inventário, cobranças para clientes e vendas em dinheiro.

Eles também incluem salários, pagamentos e juros de impostos, aluguel e recibos para pagamentos a fornecedores.

Atividades de investimento

Todos são fontes e usos de dinheiro correspondentes aos investimentos de uma empresa no futuro a longo prazo.

Por exemplo, empréstimos recebidos de bancos ou concedidos a fornecedores, venda ou compra de um ativo ou qualquer pagamento relacionado a uma aquisição ou fusão.

Atividades financeiras

Eles são as fontes de dinheiro ou investidores, bem como o uso de dinheiro pago aos acionistas.

Por exemplo, emissão de dívidas e capital, empréstimos bancários, ações, pagamento de dividendos e reembolsos de dívidas.

Como as demonstrações financeiras são calculadas?

Balanço geral

O balanço patrimonial é estruturado de tal maneira que o total de ativos de uma empresa é igual à soma dos passivos mais a herança.

Os ativos podem ser financiados de fontes internas (capital social e lucros) ou crédito externo (empréstimos bancários, credores comerciais, etc.).

Como o total de ativos de uma empresa deve ser igual ao valor de capital investido pelos proprietários e qualquer empréstimo, o ativo total deve ser igual à soma do capital e do passivo. Os totais de equilíbrio são identificados assim:

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- O total de ativos é colocado no balanço patrimonial para o período.

- Todos os passivos são totalizados, que devem ser uma lista separada no equilíbrio geral.

- O total de ativos líquidos é colocado e esse número é adicionado ao passivo total.

- Os ativos totais devem ser iguais ao passivo total mais ativos totais.

Isso leva à fórmula contábil do balanço: ativos = (passivos + herança do proprietário).

Demonstração da renda

É dedicado principalmente às despesas e receitas de uma organização por um período definido. Após as despesas de renda forem subtraídas, o estado gerará a quantidade de lucros de uma organização, denominada lucro líquido.

As informações financeiras do período anterior são apresentadas juntamente com os resultados financeiros do período atual, a fim de facilitar a comparação do desempenho por um período.

Por exemplo, se uma organização estiver preparando o status de resultados para o semestre que termina em 31 de dezembro de 2018, os números comparativos do período anterior devem estar relacionados aos seis meses que terminam em 31 de dezembro de 2017. O status total dos resultados é identificado da seguinte forma:

- Total de toda a renda ou vendas para o período.

- Total de todas as despesas e custos comerciais.

- As despesas totais de renda são subtraídas para obter receita líquida ou ganho de período.

A fórmula contábil geral da demonstração do resultado é: Lucro líquido = receita total - despesas totais.

Declaração de fluxo de caixa

Não há fórmula como tal para calcular um estado de fluxo de caixa, mas contém três seções que relatam o fluxo de caixa para as várias atividades nas quais uma empresa usou seu dinheiro.

Exemplos

A seguir, é apresentado um exemplo ilustrativo de um equilíbrio geral preparado para a empresa ABC:

Um exemplo ilustrativo de uma declaração de resultados preparados para a empresa ABC é o seguinte:

A seguir, é apresentado um exemplo ilustrativo de um estado de fluxo de caixa preparado para a empresa ABC:

Referências

1. Chris Murphy (2019). Declarações financeiras. Inventopedia. Retirado de: Investopedia.com.
2. Wikipedia, The Free Encyclopedia (2019). Demonstração financeira. Retirado de: em.Wikipedia.org.
3. Contabilidade simplificada (2019). O que são demonstrações financeiras? Retirado de: contabilidade simplificada.com.
4. Meu curso de contabilidade (2019). O que são demonstrações financeiras? Retirado de: myccingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Declarações financeiras. Ferramentas de contabilidade. Retirado de: AccountingOols.com.
6. Inc (2019). Declarações financeiras. Retirado de: Inc.com.