Características de crimes fiscais, tipos, exemplos

O Crimes fiscais São aqueles que uma pessoa comete quando faz uma fraude ao Tesouro Público por meio de ações de evasão de tributo, sejam elas monetárias e se são resultantes de benefícios fiscais não convincentes.

A Constituição política do México, na Seção IV, do Artigo 31, estabelece o dever que os mexicanos têm para ajudar as despesas do governo da Federação, Estados e também municípios.

Uma pessoa comete um crime tributário quando não paga os impostos que correspondem a ele

Portanto, o pagamento de um imposto é obrigatório, a fim de admitir os valores legalmente determinados e, portanto, cumprir a principal obrigação tributária, e as sanções podem ser geradas caso não seja cumprido.

A apresentação criminal de esforços destinados a evitar compromissos tributários não está disposta de acordo com uma função de sancionação, mas à função de coleta, como pode ser concluído da possibilidade de isentar a responsabilidade criminal quando uma pessoa regulariza sua situação tributária.

Dois elementos essenciais nesses crimes são sua estrutura patrimonialista, levando em consideração sua natureza pública e também a função de coleta que vem dessa estrutura.

[TOC]

Características do crime fiscal

Eles são fraudulentos

Todos esses crimes são fundamentalmente maliciosos, uma vez que a intenção é inseparável da fraude do sujeito.

Embora essa intenção deva ser comprovada, se não houver suposições favoráveis ​​ao seu fato, você poderá aceitar a idéia de uma intenção fortuita, dadas as dificuldades extremas que podem significar demonstrar fraude em sua totalidade.

Elementos do crime fiscal

Sujeito ativo

Refere -se à pessoa natural que dispensa o pagamento parcial ou total de qualquer imposto ou recebe algum benefício ilegal em detrimento do tesouro.

Da mesma forma, aqueles que atuam como solidariedade reter ou obrigatória ignoram os pagamentos de impostos, desde que essa negligência seja devido a armadilhas ou para tirar proveito do erro.

Pode atendê -lo: importar modalidades na Colômbia e suas características

Sujeito passivo

Para fins fiscais, o contribuinte não é o contribuinte cuja solidariedade obrigatória tem o dever de manter o pagamento de impostos e não pagar ao fazer essa retenção, mas o contribuinte se torna o tesouro, porque o crédito tributário é determinado está a seu favor.

Por esse motivo, a execução de qualquer ação ou direito será a favor do Tesouro Público, e não do contribuinte a quem a contribuição foi realizada, sem prejudicar as ações que ele executa contra o retentor.

Responsável pelo crime fiscal

Eles são responsáveis ​​por um crime fiscal que atenda às seguintes condições:

• Aqueles que concordam com a execução do crime.
• Aqueles que fazem o fato ou conduta descritos na lei.
• Aqueles que cometem o crime juntos.
• Aqueles que recorrem a outra pessoa como uma ferramenta para fazer isso.
• Quem induz outra pessoa enganosamente a cometê -lo.
• Aqueles que ajudam outra pessoa a machucar por sua comissão.
• Que ajudam outra pessoa após sua realização, cumprindo uma promessa anterior.

Demissão

É frequente na lei fiscal que a demissão do processo é causada quando o acusado faz ou garantir o pagamento dos impostos omitidos, em conjunto com os acessórios correspondentes. O Ministério das Finanças e Crédito Público pode pedir.

Tipos de crimes fiscais no México

Os diferentes tipos de crimes fiscais expostos no Código Fiscal da Federação do México são os seguintes:

- Desemprego (artigo 96).

- De funcionários ou funcionários públicos (artigo 97).

- Tentativa (Artigo 98).

- Continuação (Artigo 99).

- Contrabando (artigo 102) e seu assimilado (artigo 105).

- Fraude tributária (artigo 108) e seu assimilado (artigo 109).

Pode atendê -lo: ação oblíqua

- Relacionado ao Registro Federal dos Contribuintes (Artigo 110).

- Relacionado à contabilidade, declarações e documentação (artigo 111).

- De auditores e depositários (artigo 112).

- Em relação a selos, dispositivos de controle e marcas oficiais (artigo 113).

- Feito por servidores públicos com base em embargos, visitas domiciliares e revisão ilegal de mercadorias (artigo 114).

- Destruição ou roubo de mercadorias em instalações fiscais ou controladas (artigo 115).

- Operações realizadas com dinheiro adquirido por atividades ilegais (artigo 115).

Crimes fiscais de funcionários públicos

- Exercício inadequado de serviço público - Artigo 214.

- Abuso de autoridade e desaparecimento forçado de pessoas - Artigo 215.

- Coalizão de servidores públicos - Artigo 216.

- Uso inadequado de faculdades e poderes - Artigo 217.

- Concusão - Artigo 218.

- Intimidação - Artigo 219.

- Exercício de função abusta - Artigo 220.

- Influence Tráfego - Artigo 221.

- Suborno geral e funcionários públicos estrangeiros - Artigo 222.

- PECULAÇÃO - Artigo 223.

- Enriquecimento ilícito - Artigo 224.

No caso de um funcionário ou funcionário público cometer ou participar de qualquer forma em um crime fiscal, a penalidade a ser aplicada para o crime resultante será aumentada de três para seis anos de prisão, conforme indicado no Código Fiscal da Federação

Crimes fiscais qualificados e simples

Eles são chamados qualificados quando houve agravantes, exclusivos ou mitigadores quando executados, caso contrário, são considerados simples. AGRAVAÇÃO é o fato de que aumenta a pena de crime, mitigando é o fato de que ele reduz tanta penalidade e exclusivo que elimina a penalidade.

Exemplos de crimes tributários no México

Contrabando

Consiste em introduzir o país ou extrair da mesma mercadoria de maneiras ilegais, de acordo com o artigo 102 do Código Fiscal (CF), como:

Pode atendê -lo: recibo de dinheiro

- Sem permissão.

- Omitir pagamento parcial ou total de impostos ou cotas compensatórias.

- Exportar ou proibição de importação.

Fraude fiscal

É a denominação correta do que é conhecido como sonegação de impostos, que se refere a não pagar nenhuma tributação através do uso do artifício ou usando erros cometidos pela autoridade fiscal. Suas sanções no México são entre três meses e nove anos de prisão.

Falsificação de faturas

Não é uma falsificação como tal, mas refere -se aos documentos que apoiam operações que não aconteceram.

Relacionado à contabilidade fiscal

- Que registra suas operações fiscais ou contábeis em dois ou mais livros com conteúdo diferente, dois ou mais sistemas contábeis.

- Determinar com perdas fiscais de falsidade.

- Que altera, escondido ou parcial ou totalmente os registros contábeis, bem como a documentação correspondente aos respectivos assentos, que é obrigado a tomar de acordo com as leis fiscais.

- Que por si mesmo, ou por alguém arquivado, dissemina, inadequado ou pessoal, por qualquer forma ou meio, de informações confidenciais.

- A pessoa responsável por ter omitido por mais de 3 meses para enviar a declaração de informações da renda que foi gerada no ano imediatamente anterior, sujeito a um regime tributário preferencial.

Omita registro no registro dos contribuintes federais

Quando o registro dos contribuintes federais ou o registro pessoal ou o de terceiros por mais de um ano, contou a partir da data em que o registro teve que ser feito.

Referências

1. Revistas legais (2020). Infrações e crimes fiscais. Retirado de: revistas.Jurídica.Unam.mx.
2. Conceitos legais (2020). Crimes fiscais. Retirado de: conceitos jurídicos.com.
3. Alexis Malpica (2016). Crimes fiscais. Sánchez Pineda Treinamento retirado de: Sanchezpinedasc.WordPress.com.
4. Juan Higuera (2019). Crimes fiscais para pessoas morais. Fórum legal. Retirado de: Juridico Forum.mx.
5. Sergio Rivera (2020). Crimes fiscais. Ruiz Consultores. Retirado de: RuizConsultores.com.mx.