Balanço de teste

O que é um saldo de teste ou saldo de verificação?

Ele Balanço de teste o O saldo de verificação é um relatório contábil em que os valores dos saldos de todas as contas do livro principal de uma empresa são coletados. Os saldos de débito estão listados em uma coluna e saldos de crédito em outra coluna. O total dessas duas colunas deve ser idêntico.

Uma empresa prepara um saldo de teste no final de cada período relatado, com o objetivo de garantir que os ingressos no sistema contábil de uma empresa estejam matematicamente corretos.

As contas de ativos e despesas aparecem na coluna de débito do saldo do teste, enquanto os passivos, as contas de capital e renda aparecem na coluna de crédito.

Deve ser executado regularmente. Isso ajuda a identificar rapidamente qualquer problema e resolvê -lo assim que surgir. A preparação do saldo de verificação deve estar vinculada ao ciclo de cobrança da empresa.

O que é um equilíbrio de teste para?

A preparação de um saldo de teste para uma empresa serve para detectar qualquer erro matemático que tenha ocorrido no sistema de contabilidade de entrada dupla.

Se o débito total for igual ao total de créditos, considera -se que o saldo do teste é equilibrado e não deve haver erros matemáticos nos livros de contabilidade.

No entanto, isso não significa que não haja erros no sistema contábil de uma empresa. Por exemplo, transações que foram classificadas incorretamente ou aquelas que simplesmente estão ausentes no sistema podem ser importantes erros contábeis que não seriam detectados pelo saldo do teste.

Relatório Interno

O saldo de verificação não é uma demonstração financeira. É principalmente um relatório interno que é útil em um sistema de contabilidade manual. Se o saldo do teste não for "equilibrado", isso indica um erro em algum lugar entre o jornal e o saldo do teste.

Freqüentemente, a causa da diferença é um erro de calcular o saldo de uma conta, a contabilidade de um valor de débito como crédito (ou vice -versa), a incorporação de dígitos dentro de um valor ao contabilidade ou preparar o saldo do teste, etc.

Se todos os assentos contábeis fossem registrados completamente e todos os saldos do maior livro foram extraídos exatamente, o total de saldos de débito que será lançado no saldo do teste deve ser equivalente à adição de todos os saldos de crédito.

Objetivo do saldo do teste

- É a primeira fase para preparar as demonstrações financeiras. É um instrumento de trabalho usado pelos contadores como uma plataforma para a elaboração das demonstrações financeiras.

- Ele garante que, para cada registro de débito inserido, o registro de crédito correspondente também tenha sido inserido nos livros, de acordo com o conceito de contabilidade de entrada dupla.

- Se os totais do saldo do teste não corresponderem, as diferenças poderão ser investigadas e resolvidas antes de preparar as demonstrações financeiras.

- Garante que os saldos das contas tenham sido extraídos precisamente dos livros de contabilidade.

Como é um equilíbrio de teste?

Em um balanço de teste, todos os saldos de débito formam a coluna esquerda e todos os saldos de crédito formam a coluna certa, com os nomes das contas colocadas na extremidade esquerda das duas colunas.

Todas as contas contábeis abertas no plano de conta estão listadas pelo código da conta.

Uma lista dos créditos de débito e total de cada conta do livro principal é feita. Uma tabela com quatro colunas deve ser. As colunas devem ser: código da conta, nome da conta, débito e crédito.

Para cada conta contábil aberta, seus débitos e créditos são adicionados para o período contábil em que o saldo do teste está sendo executado. Os totais são registrados para cada conta na coluna correspondente. Se o débito e os créditos não forem os mesmos, há um erro nas contas do maior livro.

Se se vê que há um equilíbrio de teste desequilibrado, ou seja, o débito não é igual aos créditos, então há um erro no processo contábil. Esse erro deve ser encontrado e corrigido.

Erros indetectáveis

Depois de listar todas as contas do maior livro e seus saldos em um balanço de teste em seu formato padrão, todos os saldos de débito e crédito são adicionados separadamente para demonstrar igualdade entre débito total e empréstimos totais.

Essa uniformidade garante que não há débitos e créditos desiguais que foram admitidos incorretamente durante o processo de registro de entrada dupla.

No entanto, um saldo de teste não pode detectar erros contábeis que não são erros matemáticos simples.

Se o débito e os créditos iguais forem inseridos em contas incorretas, ou uma transação não for registrada ou erros de compensação são cometidos ao mesmo tempo com um débito e crédito, o saldo de verificação mostraria um equilíbrio perfeito entre o débito e os créditos totais.

Exemplo

Abaixo está um exemplo de como é visto um simples saldo de verificação:

O título fornecido no topo mostra o nome da entidade e o final do período contábil para o qual o saldo do teste foi preparado.

O título da conta mostra os nomes dos livros contábeis dos quais os saldos foram extraídos.

Saldos relacionados a ativos e despesas são apresentados na coluna esquerda (lado do débito). Por outro lado, aqueles relacionados a passivos, renda e ativos são mostrados na coluna direita (lado do crédito).

A soma de todos os saldos de débito e créditos é mostrada na parte inferior de suas respectivas colunas.

Limitações

O saldo do teste confirma apenas que os saldos totais de débito concordam com os saldos totais de crédito. No entanto, os totais do balanço de verificação podem coincidir, apesar dos erros que podem existir.

Um exemplo pode ser uma entrada de débito incorreta que é compensada com uma entrada de crédito igual.

Da mesma forma, um saldo de seleção não fornece nenhuma prova de que certas transações não tenham se registrado. Nesse caso, aspectos de débito e crédito de uma transação seriam omitidos. Isso faria com que os totais do saldo do teste sejam acordes ainda.

Referências

1. Balança balancete. Inventopedia. Retirado de: Investopedia.com.
2. O que é um equilíbrio? Retirado de: contabilidade simplificada.com.