Contas a receber

Explicamos qual é a administração de contas a receber, suas características, objetivos e dar vários exemplos

Qual é a administração de contas a receber?

O Contas a receber Refere -se ao conjunto de políticas, procedimentos e práticas usadas por uma empresa sobre o gerenciamento de vendas oferecidas em crédito. É o manuseio de todas as faturas pendentes que uma empresa precisa receber seu pagamento depois de entregar um produto ou serviço.

Ou seja, é a gestão da coleção de dinheiro que os clientes devem a uma empresa. A maioria das empresas oferece a seus clientes a oportunidade de comprar seus produtos e serviços de crédito. Quando projetado adequadamente, esse acordo pode ser mutuamente benéfico para a empresa e seus clientes.

Eles são um dos pilares da geração de vendas e devem ser administrados para garantir que eles finalmente se tornem receita de caixa. Uma empresa que não converte com eficiência suas contas a receber em dinheiro pode ter pouca liquidez, paralisando seu capital de giro e enfrentando dificuldades operacionais desagradáveis.

Características da administração de contas a receber

Inclui a avaliação da solvência e risco do cliente, o estabelecimento de termos e políticas de crédito e o design de um processo de coleta adequado dessas contas.

Avalie o histórico financeiro e de crédito

Antes de aceitar negócios com um cliente, a empresa realiza uma análise da solvência e liquidez a curto prazo, verificando seu histórico de crédito, suas demonstrações financeiras e as condições econômicas gerais do cliente.

Se necessário, as referências de outras empresas devem ser solicitadas com as quais o cliente fez negócios.

Estabelecer termos de pagamento claro

Um acordo viável para o cliente deve ser negociado sem sacrificar a lucratividade dos negócios. Por exemplo, o termo de pagamento “5 % a 10 dias, líquido em 30 dias” permite que o cliente pague 30 dias após a data de cobrança. 

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Ele também oferece um desconto de 5 % no caso de o pagamento ser atendido dentro de 10 dias após a data da fatura.

As empresas devem equilibrar o benefício de estender os termos aos clientes com suas necessidades de fluxo de caixa.

Descontos de vendas para promover o pagamento previsto são uma boa prática que pode melhorar o fluxo de caixa de uma empresa.

O desconto oferecido deve ser atraente para incentivar o cliente a pagar a fatura dentro do período especificado, mas pequeno o suficiente para evitar a deterioração da margem de lucro.

Fornecer vários métodos de pagamento

Os atrasos nos pagamentos geralmente são causados ​​pelo inconveniente dos métodos de pagamento para os clientes. Diferentes opções podem ser adicionadas ao sistema de pagamento da empresa.

O método de pagamento do Banco Bank através do sistema de transferência eletrônico de fundos é muito mais acessível aos clientes.

Faça faturas eletrônicas

Longe vão os dias em que a única maneira de as faturas chegaram aos clientes foi através do correio ou de um mensageiro. A tecnologia possibilitou que as empresas enviem faturas digitalizadas por e -mail.

Assim, você pode enviar faturas assim que os projetos forem concluídos. As faturas em tempo hábil podem ajudar os clientes a se preparar para a data de validade estipulada.

Processo de coleta

O processo de coleta de pagamentos é bastante simples se todas as comunicações, documentação, contabilidade e questões relevantes relacionadas a isso.

Ao receber os pagamentos, é feito um assento contábil, no qual a conta a receber é credenciada e a conta em dinheiro é carregada.

Contas inadimplentes

Em caso de não pagamento, pode ser eficaz contratar agências de cobrança (ou o departamento da empresa) recuperar todas ou parte das dívidas não colecionáveis.

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A maioria das empresas cria uma conta específica para discutir contas inadimplentes, comumente chamadas de "provisões para contas duvidosas" ou "contas de dívida inconfundíveis".

Objetivos da administração da conta

- Forneça melhor fluxo de caixa e maior liquidez disponível para uso em investimentos ou aquisições, reduzindo o saldo total pendente a receber.

- Usar procedimentos que garantem que o potencial financeiro das contas a receber da empresa seja maximizado.

- Determine antecipadamente a qualificação de crédito do cliente, estabelecendo os termos de crédito e pagamento para cada tipo de cliente.

- Supervisionar frequentemente os clientes em busca de riscos de crédito.

- Detecte pagamentos ou créditos atrasados ​​no devido tempo.

- Contribua diretamente para os benefícios da Companhia através da redução de dívidas não colecionáveis.

- Mantenha um bom relacionamento profissional com os clientes.

- Aumente a imagem profissional da empresa.

Exemplos

Dharma Corp Company. Você está pensando em tornar sua política de crédito mais flexível para oferecer crédito aos clientes com uma classificação de alto risco e, portanto, poderá vender 20 % a mais, pois possui uma capacidade de produção inativa.

Os seguintes dados são apresentados:

Com a proposta de flexibilidade na política de crédito, é esperado:

Para saber se é viável, a lucratividade resultante de vendas adicionais deve ser calculada e ver se é maior ou menor que a soma total de:

• Perdas para dívidas não colecionáveis.
• Aumento no custo de coleta.
• Maior custo de oportunidade para capital de giro imobilizado em contas a receber por um longo período de tempo.

Cálculo de rentabilidade adicional

Aumento das vendas em unidades: 300 000 x 20 % = 60.000 unidades

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Quando há capacidade de produção inativa, a lucratividade adicional é a margem de contribuição incremental, uma vez que os custos fixos permanecem os mesmos.

Margem de contribuição unitária: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Lucratividade adicional = 60 000 x $ 30 = $ 1.800.000

Cálculo de perdas para dívidas não colecionáveis

Aumento das vendas: 60 000x $ 80 = $ 4.800.000

Perda de dívidas não colecionáveis ​​= US $ 4.800.000 x 3 % = $ 144.000

Cálculo do custo de oportunidade

O valor médio de capital de giro em contas a receber é dado por:

(Vendas para contas de crédito / rotação a receber) X (preço de custo / venda unitário)

Então os componentes da fórmula são calculados.

Vendas de crédito atuais: 300 000 x $ 80 = $ 24.000.000

Vendas de crédito com o aumento: 360 000 x $ 80 = $ 28.800.000

Contas de rotação a receber: 360/60 dias = 6 vezes anual

Contas de rotação a receber com o aumento: 360 /90 dias = 4 vezes anual

Como há capacidade inativa, o custo unitário para o aumento das vendas é apenas o custo variável: $ 50.

Novo custo unitário médio = US $ 21.000 000 /360 000 = $ 58,33

Quantidade média de capital de giro nas contas a receber:

(US $ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000

A quantidade média de capital de giro em contas a receber com o novo cenário é:

 (US $ 28.800 000 /4) x (US $ 58,33 / $ 80) = $ 5 249 700

Aumento do valor médio de capital de giro em contas a receber = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

Taxa de retorno = 16 %

Custo de oportunidade = $ 2 249 700 * 16 % = $ 359 952

Viabilidade da proposta

Como o ganho líquido é considerável, Dharma Corp. Deve tornar sua política de crédito mais flexível, para que a proposta seja viável.